Meerwaardebelasting op crypto in België: wat verandert er in 2026?

Ja, in België betaal je sinds 1 januari 2026 belasting op winst met crypto: 10 procent op de gerealiseerde meerwaarde, voor zover je netto meerwaarde op alle financiële activa samen boven de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro uitkomt. Dat staat in de wet van 6 april 2026, verschenen in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026 en van toepassing vanaf 1 januari 2026. De FOD Financiën werkte de regels uit in circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026. Wat je vóór 2026 aan waarde opbouwde, blijft onbelast. Hieronder de regels zoals ze er op 1 oktober 2026 voor staan, met een rekenvoorbeeld.

De regels in één tabel

Wat valt onder de meerwaardebelasting?

De wet noemt cryptoactiva uitdrukkelijk als financieel actief. Volgens de circulaire (randnummer 85) is elke vervreemding van crypto een belastbaar moment: de omzetting naar euro, maar ook het ruilen van de ene munt voor de andere. Ook betalen voor goederen of diensten met crypto geldt als verwezenlijking (randnummer 86). Crypto overzetten tussen je eigen wallets of accounts is dat niet (randnummer 87).

Stablecoins tellen gewoon mee. De wet verwijst voor het begrip cryptoactiva naar de MiCA-verordening, en daaronder vallen ook e-geldtokens zoals euro- of dollarstablecoins (randnummers 76 en 77). Ruil je bitcoin voor een stablecoin, dan realiseer je dus een meerwaarde, ook al komt er geen euro op je bankrekening.

NFT's vallen er alleen onder als ze voor betaling of belegging gebruikt kunnen worden; een NFT die op een marktplaats verhandeld kan worden, voldoet daaraan volgens de circulaire. Digitale kunst die daar niet aan voldoet, valt buiten deze belasting.

Hoe werkt de vrijstelling?

Elke belastingplichtige heeft een eigen basisvrijstelling. Het wettelijke basisbedrag is 4.855 euro; geïndexeerd is dat 10.000 euro voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027). De vrijstelling geldt voor de netto meerwaarde op al je financiële activa samen: crypto, aandelen, fondsen, bepaalde verzekeringen en goud. Bij gehuwden met een gemeenschappelijk vermogen geeft elke partner de helft van de meerwaarde op een gemeenschappelijk goed aan.

Gebruik je de basisvrijstelling in een jaar niet (volledig), dan bouw je een aanvullende vrijstelling op van maximaal 1.000 euro per jaar (geïndexeerd; wettelijk basisbedrag 480 euro). Die kun je voor het eerst gebruiken in aanslagjaar 2028. Per jaar mag je niet meer opgebouwde vrijstelling gebruiken dan een geïndexeerd plafond (basisbedrag 2.426 euro). In de rekenvoorbeelden van de FOD komt dat neer op ongeveer vijf jaar opbouw, maar de geïndexeerde bedragen na 2026 zijn nog niet bekend.

Wat is je aankoopwaarde?

Crypto gekocht vanaf 1 januari 2026: de prijs die je betaalde, omgerekend naar euro tegen de koers van dat moment. Kosten en taksen, zoals transactie- en netwerkkosten, mag je volgens de circulaire niet van de verkoopprijs aftrekken (randnummer 171).

Crypto die je al vóór 1 januari 2026 had: dan geldt de waarde op 31 december 2025 als beginwaarde, het "fotomoment". Wat je tot dan aan meerwaarde opbouwde, wordt niet belast. De circulaire (randnummer 164) zegt dat je vrij bent in hoe je die koers bewijst: een screenshot van de trading-app kan volstaan en je hoeft geen gemiddelde over alle beurzen te berekenen.

Lag je werkelijke aankoopprijs hoger? Voor verkopen tot en met 31 december 2030 mag je op verzoek je werkelijke aankoopprijs gebruiken. Dat kan je belastbare meerwaarde tot nul verlagen, maar volgens de circulaire nooit tot een aftrekbaar verlies (randnummer 167). De bewijslast voor die aankoopprijs ligt bij jou; de wet rekent dan met de gemiddelde aankoopwaarde van wat je vóór 31 december 2025 aanhield.

Kun je je aankoopprijs niet bewijzen? Dan geldt volgens de wet de volledige verkoopprijs als meerwaarde. De circulaire noemt dat een uitzondering (randnummers 148 en 149): voor crypto van vóór 2026 kun je terugvallen op de waarde op 31 december 2025, als je aantoont dat je de munten toen al had. Bewaar daarom je transactieoverzichten en je saldo per 31 december 2025.

FIFO. Kocht je dezelfde munt op verschillende momenten, dan geldt fiscaal wat je het eerst kocht als eerst verkocht. Volgens de circulaire (randnummer 144) pas je dat per rekening toe: heb je dezelfde munt op twee exchanges, dan houd je voor elke exchange een eigen FIFO-volgorde bij.

Airdrops. Volgens randnummer 128 is een airdrop kosteloos verkregen en heeft hij dus geen aanschaffingswaarde: bij een latere verkoop telt het hele bedrag als meerwaarde. Meer daarover in wat is een crypto-airdrop.

Rekenvoorbeeld

Een fictief voorbeeld, zonder andere meerwaarden of verliezen in hetzelfde jaar:

Had je in hetzelfde jaar 6.000 euro verlies op een andere munt of op aandelen gerealiseerd, dan daalt de netto meerwaarde naar 9.000 euro en blijft die onder de vrijstelling.

Speculatie en professionele handel

Het tarief van 10 procent geldt voor normaal beheer van je privévermogen. Valt een verrichting daarbuiten, of is ze speculatief, dan is ze belastbaar als divers inkomen tegen 33 procent plus gemeentelijke opcentiemen (circulaire, randnummer 8). Gebeurt het binnen een beroepsactiviteit, dan gaat het om beroepsinkomen, belast tegen de progressieve tarieven van de personenbelasting.

Volgens de circulaire (randnummer 192) wordt een aangifte onder de meerwaardebelasting in principe als juist aanvaard, en moet de fiscus zelf bewijzen dat het om speculatie of abnormaal beheer gaat. Bij crypto kan hij onder meer letten op:

• welk deel van je totale financiële vermogen in crypto zit;
• of je de aankoop met geleend geld financierde;
• of je geautomatiseerde processen of software gebruikt om te kopen en te verkopen, zoals trading bots.

Het gaat om de combinatie van factoren, niet om één criterium, en het blijft een feitenkwestie.

Schenken, erven en verhuizen

Schenken en erven zijn geen verkoop. Een schenking of een overdracht bij overlijden leidt niet tot een belastbare meerwaarde (circulaire, randnummer 83). Wie de crypto krijgt, neemt wel de aanschaffingswaarde van de schenker of erflater over: verkoopt de erfgenaam later, dan rekent hij met de prijs waarvoor de overledene de munten kocht (randnummer 127). Bewaar dus ook de aankoopgegevens van geschonken of geërfde crypto.

Verhuizen naar het buitenland. Wie België verlaat, wordt geacht zijn financiële activa op dat moment te verkopen: de meerwaarde sinds aankoop (of sinds 31 december 2025) wordt belast tegen 10 procent, de zogenoemde exit taks (randnummers 153 tot 155). Verhuis je naar een ander EU- of EER-land, of naar een land waarmee België een verdrag met informatie-uitwisseling en invorderingsbijstand heeft, dan krijg je automatisch uitstel van betaling (randnummer 220). Dat uitstel vervalt als je de crypto binnen 24 maanden na je vertrek verkoopt; de belasting vervalt definitief als je meer dan 24 maanden in het buitenland blijft of binnen 24 maanden terugkeert (randnummers 221 en 229). Naar andere landen moet je zelf uitstel vragen en een zekerheid stellen (randnummer 225).

Van Nederland naar België verhuizen. Word je Belgisch rijksinwoner, dan geldt als aanschaffingswaarde de waarde op de eerste dag dat je in België aan de personenbelasting onderworpen bent (randnummer 150). Wat je daarvoor aan waarde opbouwde, valt dus niet onder de Belgische meerwaardebelasting. Je mag die waarde met elk bewijsmiddel behalve de eed aantonen; volgens de circulaire kan ook de waarde uit een Nederlandse conserverende aanslag dienen. Maak op je verhuisdatum een export of screenshot van je saldo.

Aangifte

Op aandelen en fondsen kan een Belgische bank of tussenpersoon sinds 1 juni 2026 10 procent roerende voorheffing inhouden. Op crypto gebeurt dat nooit: de wet beperkt die inhouding tot financiële instrumenten en verzekeringen. Meerwaarden op crypto horen daarom altijd in je eigen aangifte personenbelasting over het jaar waarin je ze realiseerde (circulaire, randnummer 120). Voor meerwaarden uit 2026 is dat de aangifte van 2027 (aanslagjaar 2027).

Wat ziet de fiscus?

Via de Europese regels DAC8 moeten aanbieders van cryptodiensten gegevens over hun klanten en transacties doorgeven. De Belgische wet van 16 maart 2026 (Belgisch Staatsblad 1 april 2026) verplicht hen dat jaarlijks uiterlijk op 30 juni te doen bij de FOD Financiën, voor het eerst over 2026 en dus uiterlijk op 30 juni 2027. De FOD wisselt die gegevens daarna uit met andere EU-landen.

Veelgestelde vragen

Betaal ik belasting als ik mijn crypto niet verkoop?

Nee. Alleen een verwezenlijking is belastbaar: verkopen, ruilen of betalen met crypto. Een stijging op papier is niet belast.

Is ruilen van crypto naar crypto belast?

Ja. Volgens de circulaire is ook het omzetten van de ene cryptomunt in de andere een overdracht onder bezwarende titel.

Hoe bewijs ik de waarde op 31 december 2025?

Met elk bewijsmiddel behalve de eed. Volgens de FOD kan een screenshot van de trading-app voldoende zijn. Een jaaroverzicht of export van je exchange is ook bruikbaar.

Mag ik verlies overdragen naar volgend jaar?

Nee. Minderwaarden zijn alleen aftrekbaar van meerwaarden in hetzelfde jaar, wel over alle financiële activa van de algemene categorie heen.

Hoe zit het met staking?

Dat is nog niet duidelijk geregeld. De circulaire zegt niets specifiek over staking-beloningen (stand 1 oktober 2026), en een algemeen standpunt van de FOD Financiën is er niet. Sommige belastingadvocaten schrijven dat individuele rulings van de Dienst Voorafgaande Beslissingen uit 2025 staking-beloningen als roerend inkomen behandelden, met een tarief van 30 procent bij ontvangst. Die rulings hebben wij niet zelf kunnen inzien, en een ruling geldt alleen voor wie ze aanvroeg. Ook hoe een latere verkoop van de beloningen wordt belast, staat niet in de circulaire. Ontvang je staking-beloningen, vraag dan de FOD Financiën of een belastingadviseur hoe je ze aangeeft.

Is ruilen naar een stablecoin belast?

Ja. Een stablecoin is ook een cryptoactivum. Ruil je een munt met winst voor bijvoorbeeld USDC, dan realiseer je die meerwaarde op dat moment.

Wat als ik België verlaat?

Dan geldt de exit taks: je latente meerwaarde wordt belast alsof je verkocht. Binnen de EU en EER krijg je automatisch uitstel, en na 24 maanden in het buitenland vervalt de belasting als je de crypto in die periode niet verkocht.

Geldt dit ook in Nederland?

Nee. In Nederland telt je crypto mee in box 3, op basis van de waarde op 1 januari. Zie DAC8 uitgelegd voor de Nederlandse situatie. Crypto kopen vanuit België: zie crypto kopen in België.

Geen fiscaal advies: dit is een samenvatting van de wet van 6 april 2026 en circulaire 2026/C/74, stand 1 oktober 2026. Voor je eigen situatie kun je terecht bij de FOD Financiën of een belastingadviseur.